Para przy komputerze

Czy i kiedy warto rozlicza膰 si臋 z ma艂偶onkiem? Sprawd藕 teraz!

Pawe艂 Marciniak

Ustawodawca umo偶liwi艂 podatnikom pozostaj膮cym w zwi膮zku ma艂偶e艅skim tak zwan膮 wsp贸ln膮 deklaracj臋 podatkow膮, czyli mo偶liwo艣膰 rozliczenia razem z ma艂偶onkiem. W praktyce, przygotowuje si臋 jeden wsp贸lny druk podatkowy, dla obojga podatnik贸w. Kiedy warto rozliczy膰 si臋 razem? I jakie s膮 warunki konieczne do spe艂nienia, aby skorzysta膰 z rozliczenia wsp贸lnie z ma艂偶onkiem?

Kto mo偶e rozliczy膰 si臋 wsp贸lnie z ma艂偶onkiem?

Ustawodawca przewidzia艂, 偶e wsp贸lnie mog膮 rozlicza膰 si臋 wy艂膮cznie ma艂偶onkowie pozostaj膮cy w zwi膮zku ma艂偶e艅skim. Co wi臋cej, wi臋藕 ta musi trwa膰 przez ca艂y okres deklaracyjny. W tym przypadku, wyj膮tkiem pozostaj膮 wy艂膮czeni wdowcy oraz wdowy, kt贸re w obliczu 艣mieci osoby najbli偶szej s膮 traktowane przez ustawodawc臋 艂agodniej i maj膮 mo偶liwo艣膰 skorzystania z wsp贸lnego rozliczenia e-PIT pomimo tego, 偶e jeden z ma艂偶onk贸w zmar艂.

Czy warto rozlicza膰 si臋 wsp贸lnie?

W analizie mo偶liwo艣ci wsp贸lnego rozliczenia z ma艂偶onkiem wyszczeg贸lnia si臋 trzy g艂贸wne zalety tego rozwi膮zania:

  1. Oszcz臋dno艣膰 czasu 鈥 dzi臋ki konieczno艣ci pracy wy艂膮cznie nad jedn膮 deklaracj膮 podatnicy maj膮 mo偶liwo艣膰 zaoszcz臋dzenia czasu (ilo艣ci normalnie niezb臋dnej na wype艂nienie drugiej deklaracji w ca艂o艣ci);
  2. Wsparcie dla pocz膮tkuj膮cych 鈥 cz臋sto zdarza si臋, 偶e nie wszystkie osoby w domu znaj膮 si臋 na kwestiach finansowych. W takim przypadku je偶eli to m膮偶 lub 偶ona posiadaj膮 wi臋ksz膮 wiedz臋 w tym zakresie, mog膮 wsp贸lnie wype艂ni膰 druk;
  3. Korzy艣ci finansowe 鈥 trzecim i mo偶liwe, 偶e najwa偶niejszym dla podatnik贸w aspektem jest mo偶liwo艣膰 zmniejszenia zobowi膮za艅 podatkowych wobec organu skarbowego, czyli konkretne oszcz臋dno艣ci w rodzinie.

Kiedy jest to op艂acalne finansowo?

呕eby zrozumie膰 w jaki spos贸b dochodzi do oszcz臋dno艣ci, warto przybli偶y膰 mechanizm obliczenia podatku, w przypadku wsp贸lnego rozliczenia ma艂偶onk贸w. W du偶ym uproszczeniu polega to na tym, 偶e  uznaje si臋, i偶 wszystkie dochody potnik贸w s膮 wsp贸lne (sumuje si臋 dochody ma艂偶onk贸w razem). Co za tym idzie, ka偶dy z ma艂偶onk贸w powinien mie膰 po艂ow臋 tych dochod贸w (dzieli si臋 dochody na r贸wne po艂owy). Dopiero na tej podstawie oblicza si臋 podatek na ma艂偶onka. W tym momencie wida膰 ju偶, 偶e je偶eli pomi臋dzy ma艂偶onkami by艂a znacz膮ca r贸偶nica dochod贸w, zostaje ona zlikwidowana pewn膮 fikcj膮 dochod贸w wsp贸lnych.

Teraz pozostaje pytanie: kiedy to zaczyna mie膰 konkretne skutki finansowe?

W przypadku je偶eli jeden podatnik, sam osi膮gaj膮c swoje dochody, m贸g艂by wkroczy膰 w inn膮 grup臋 podatkow膮 (np. 18 % na 32 % podatku), to dzi臋ki 鈥瀙o艂膮czeniu鈥 dochod贸w z drugim podatnikiem, kt贸ry zarabia du偶o mniej (lub wcale), jego dochody z fikcji 艣redniej b臋d膮 ni偶sze. Nale偶y w tej kwestii uwzgl臋dni膰 r贸wnie偶, 偶e mi臋dzy innymi od dochod贸w zale偶e膰 mo偶e prawo do skorzystania z konkretnej kwoty wolnej od podatku. Dlatego, zmniejszenie ich, poprzez fikcj臋 艣rednich dochod贸w z ma艂偶onkiem, mo偶e okaza膰 si臋 op艂acalne.

Podsumowanie i rekomendacje

Rozliczenie wsp贸lnie z ma艂偶onkiem jest z za艂o偶enia form膮 wygodniejsz膮, szybsz膮 i korzystniejsz膮 finansowo. Jednak za艂o偶enia te s膮 aktualne i prawdziwe dla konkretnej grupy podatnik贸w. Przed decyzj膮, czy rozlicza膰 si臋 samodzielnie czy wsp贸lnie, nale偶y wi臋c najpierw przeanalizowa膰 obowi膮zuj膮ce przepisy prawno-podatkowe i zweryfikowa膰 swoj膮 mo偶liwo艣膰 takiego rozliczenia. Nast臋pnie, nale偶y sprawdzi膰 czy tego typu rozwi膮zanie jest dla nas korzystne finansowo. W przypadku je偶eli na obydwa pytania podatnicy odpowiedz膮 twierdz膮co, warto przyst膮pi膰 do pracy nad wsp贸lnie rozliczaj膮c e-pity.